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上海核定政策取消,企业该何去何从?

发布于 2021-02-26 16:58:56 阅读(348)

最近,不少朋友听说上海市税务局统一发文取消新设企业核定征收,崇明、青浦、金山、宝山、奉贤均已通知,2020年1月之后进行税务报道的个人独资企业不再进行核定征收,逐渐转为查账征收。上海注册公司选注册谷。

上海核定征收政策已经持续了很多年,不少在其中注册的个人独资企业(工作室、事务所、管理中心、采购中心等)确实减少了不少的税收压力,根据规定,从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。换句话说个人独资企业不需要缴纳企业所得税,只缴纳增值税、附加税、个人经营所得税。

所以很多高收入的个人都热衷于成立工作室,对外承接业务及服务,这样一来劳务报酬之类的收入就转变为个人经营所得,工作室享受核定征收后,以服务行业利润率10%进行核定,在依据 五级累进制计算个人经营所得。

个人独资企业个税应纳税所得额=收入总额*应税所得率*适用税率

以500万开票为例

个人所得税应纳税所得额=500万/1.01*10%*30%-4.05=10.8万

随着税务系统越来越完善,对于核定征收的监管也越来越严格,主要是有以下几点:

1.严格按照规定的范围和标准开展核定征收工作

对符合企业所得税核定征收条件的纳税人开展核定征收工作,不得违规扩大核定征收企业所得税范围

严禁按照行业或者企业规模大小,“一刀切”地搞企业所得税核定征收

具体核定流程严格按照《内江企业所得税核定征收管理工作指引》执行,以有效防范税收风险。

2.积极推进纳税人建账建制工作

按照《企业所得税核定征收办法(试行)》的要求,积极督促核定征收企业所得税的纳税人建账建制,改善经营管理,引导纳税人向查账征收方式过渡。

对符合查账征收条件的纳税人,要及时调整征收方式,实行查账征收。

上海目前取消核定征收,想要继续享受核定征收可以考虑别的地区,依旧可以继续享受核定征收,增值税1%,附加税0.06%,个人经营所得税0.5%-2.1%,综合税率3.16%以下,成立的个人独资企业享受核定征收后,公转私时不需要缴纳分红税,以利润分配、经营所得的形式直接转入法人的私人账户,可以开具专票,不需要进行汇算清缴。

根据新个人所得税法、 税务总局关于修订个人所得税申报表的公告(2019年第7号)和 税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告(2019年第46号)的报表填写范围,核定应税所得率的纳税人按期填写《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,年终不再需要进行汇算清缴。

举个例子:

一家上海的地产广告营销策划服务公司,原公司一年1000万的营业额,成本费用400万元,那他需要缴纳的税收是,增值税1000*6%=60万,企业所得税(1000-400)*25%=150万,附加税60*5%=3万,分红(600-150)*20%=90万,税收总计60+150+3+90约303万。

如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业,享受核定征收个人所得税2.1%,则需要缴纳增值税500*3%*2=30万,个人所得税500*2.1%*2=21万,附加税30*5%=1.5万,税收总计30+21+1.5=52.5万,相比之前的有限公司节约了250.5万,节税比例高达82%以上。

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